1、營運資金是流動資產(chǎn)減去流動負債后的余額，是用于提供營業(yè)上使用的資金部分。

2、營運資金的多少及其流動可用于評估企業(yè)補償短期到期債務的能力。

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3、 一個企業(yè)所擁有的資產(chǎn)總額，既有流動性大、變現(xiàn)能力強的流動資產(chǎn)，也有長期占用、流動性差的固定資產(chǎn)，還有價值及流動性難以確定的無形資產(chǎn)等。

4、供生產(chǎn)經(jīng)營中短期周轉(zhuǎn)使用的僅為流動資產(chǎn)。

5、由于流動負債期限短，通常在短期內(nèi)必須動用一部分流動資產(chǎn)來清償，因而更為穩(wěn)健的方法是將流動資產(chǎn)超過流動負債的余額作為營業(yè)中使用的資產(chǎn)。

6、衡量營運資金周轉(zhuǎn)速度的指標有營運資金周轉(zhuǎn)率和營運資金周轉(zhuǎn)天數(shù)。

7、 營運資金周轉(zhuǎn)率是指在某一特定時期內(nèi)產(chǎn)品銷售收入與營運資金平均占用額的比例，表明企業(yè)在一定時期（通常為一年）內(nèi)營運資金的周轉(zhuǎn)次數(shù)。

8、營運資金周轉(zhuǎn)天數(shù)是指營運資金周轉(zhuǎn)一次所需要的時間。

9、其計算公式為： 營運資金周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務收入凈額/營運資金平均占用額 營運資金平均占用額=（期初營運資金＋期末營運資金）/2 營運周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù) 每個企業(yè)應根據(jù)資金的規(guī)模、銷售收入的多少擁有相當數(shù)額的營運資金，以維持正常生產(chǎn)需要。

10、一般情況下，一定時期內(nèi)營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，即營運資金周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，表明企業(yè)運用較少的營運資金可獲得較多的銷售收入，營運資金的運用效果顯著。

11、反之，則企業(yè)營運資金的運用不佳。

12、 分析營運資金周轉(zhuǎn)率時應該注意以下兩個問題： 1）營運資金周轉(zhuǎn)率并不是越高越好，營運資金周轉(zhuǎn)率過高，若是由于營運資金占用額較少而引起的，則可能預示著該企業(yè)營運資金不足，暗示短期償債能力較差。

13、反之，若營運資金周轉(zhuǎn)率過低，則表明企業(yè)以較多營運資金獲得相對較少的銷售收入，使營運資金不能有效發(fā)揮其效率，應查明原因，采取相應措施，提高營運資金的周轉(zhuǎn)率以增加企業(yè)盈利。

14、 2）考慮這一比率的時候要綜合考慮企業(yè)的資產(chǎn)和負債狀態(tài)、供應商和分銷商的信用程度、銷售形勢、企業(yè)自身的信用等級、資本市場的形式是否有利等多種因素，來決定企業(yè)適當?shù)臓I運資金數(shù)量，在此基礎(chǔ)上加強管理，提高營運資金的周轉(zhuǎn)速度。

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